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工资、年终奖金、绩效奖金怎样扣税

作者:aysz01 发布:08月23日 阅读:0次

导语:我们的工资、年终奖金、绩效奖金怎样扣税大家都知道吗?工资单中哪些项目需要缴税?跟着百分网小编一起来看看相关的知识吧。

我们的工资单中哪些项目是需要扣税的?哪些项目是不需要扣税的?为什么有人工资比我高,税却扣得比我少?又到年终岁末,同仁最为关心的年终奖金、绩效奖金等都会在近期发放,我们的年终奖金与绩效奖金如何扣税?我国个税优惠政策都有哪些?父母将房产赠与子女也需要扣个税吗?个人向地震灾区、学校捐款可以免征个税吗?……以下将用具体的案例告诉大家,我们的个税就是这样计算的。

工资单中哪些项目需要缴税?

小马:我的工资之前一直没有扣过税,上个月加了薪,加班也较多,发工资时发现被扣了税。是不是以后每个月,公司都要从我的工资里边扣稅?扣多少?

解答:每个月的工资是否要扣税,要看工资总额有多少。依照目前法律的规定,个人薪资收入减去免税部分后,所得超过3500元的,就要缴税。至于每个月要缴纳多少的个人所得税,则是依照个人收入乘以相应的税率计算得出来的,收入越高,缴税越多,并没有一个固定的数额。

小马:我们的加班费、夜宵补贴也要缴税吗?

解答:是的。依法律规定,工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得,基本上我们从公司得到的所有收入都要缴税。

小马:工资单中有哪些收入是不用缴税的?

解答:工资单中不用征税的部分包括,不属于工资收入的保险赔付款、差旅费补贴、误餐补贴、特殊补助(如某些地区政府发放的独生子女费和托儿补助费等)等,和个人依照规定缴纳的社会保险、住房公积金,即“五险一金”。

小马:既然社保费用和住房公积金不用扣税,公司可否将一部分工资缴纳入社保费用中,让一些工资较高的员工少缴点税?

解答:不可以。单位和个人超过规定比例和标准缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费和失业保险费、住房公积金,超过部分应并入个人当期的工资、薪金收入,缴纳个人所得税。

员工工资、薪金怎样扣税?

小刘:依我国税法规定,个人收入超过3500元的部分就要征收个人所得税,为什么这个数字是3500元,而不是其他?

解答:3500元叫做免征税所得额。依个人所得税法规定,个人收入越高,适用的税率也会越高,征税越多。为了维持社会的稳定,使居民能维持一定的生活水平,个人的收入必须要先满足生活开支,然后才是向国家缴税。因此,个人所得税法规定的一定数额内的收入不需要征税,也就是免征税所得额,是国家对低收入者的保护。

免征税所得额会随着社会生活成本的变动而变化,我国现行的免征税所得额是3500元,2008年3月~2011年9月之间是2000元,2006年1月~2008年3月之间是1600元,2003~2005年之间是800元。

小刘:现在的个人所得税具体是怎么计算的,税率是多少?

解答:我们工资薪金部分的个人所得税采用七级超额累进税率,即将个人的应纳税所得额分成七个不同的等级范围,每个等级范围内的收入适用不同的税率,收入越高,税率也越高。例如,减去五险一金后,小张的收入为12000元,那他的应纳税所得额是12000-3500=8500。依照目前个税的规定(详见下表),8500元又要分为三个级别征税,其中1500元按级数1-3%征税,3000元按级数2-10%征税,4000元按级数3-20%征税。小张的应纳税总额为1500*3%+3000*10%+4000*20%=45+300+800=1145元。

个税税率表还为我们提供了一种更简单的计算办法(详见下表),应纳个人所得税税额= 应纳税所得额*适用税率-速算扣除数。上述小张的个税计算公式为8500*20%-555=1700-555=1145元。

个税税率表

(工资薪金所得适用,2011年9月1日起正式执行,个税免征额3500元)

级数

全月应纳税所得额

(含税级距)

全月应纳税所得额

(不含税级距)

税率(%)

速算扣除数

1

不超过1500元

不超过1455元的

3

0

2

超过1500元至4500元的部分

超过1455元至4155元的部分

10

105

3

超过4500元至9000元的部分

超过4155元至7755元的部分

20

555

4

超过9000元至35000元的部分

超过7755元至27255元的部分

25

1005

5

超过35000元至55000元的部分

超过27255元至41255元的部分

30

2755

6

超过55000元至80000元的部分

超过41255元至57505元的部分

35

5505

7

超过80000元的部分

超过57505元的部分

45

13505

小刘:表中的含税级距和不含税级距有什么区别,我们应该怎么使用?

解答:含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得。也就是说适用于税前工资,需要个人缴税的情形;不含税级距适用于由他人(单位)代付税款的工资、薪金所得。也就是说工资是税后工资,不需要个人再缴税的情形。

年终奖金与绩效奖金如何扣税?

小王:马上过年了,依照惯例,公司会发年终奖金给大家。我想知道年终奖金和绩效奖金要扣税吗?如何扣税?

解答:依照国税局规定年终奖金,企业发放的全年一次性奖金,即年终奖金单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税。在适用税率上,要将全年一次性奖金,除以12个月,按其商数对应的个税表中的税率和速算扣除数来计算奖金税。

小王:也就是说要把年终奖金分配到12月内去,和每个月收入加起来一起计算税收吗?

解答:不是的。年终奖金要单独当成一个月收入,一次性计算税收,计算时除以12是为了找到税率和速算扣除数。比如,小李今年的年终奖金发了1.2万元,那他的奖金计算步骤即如下:首先,将1.2万除以12个月,得出1000元/月。接着,找到1000元对应的税率级别为第1级,税率3%,速算扣除数是0元。最后,用1.2万乘以3%,得出小李今年年终奖金应该缴纳的税收是360元。

小王:那也就是说,年终奖金计算税收跟每个月的工资多少没有关系?

解答:不对。虽然年终奖金是单独作为一个月收入来计算税收,但并不是跟每个月的工资都没有关系。员工在发放年终奖金当月的工资收入如果大于或等于免征税额3500元的,年终奖金计税不受影响。如果员工在发放年终奖金的这个月的工资少于3500元,就要先从一次性奖金中减除差额,然后再分摊至12个月确定税率,计算应纳税额。

还拿前述小李的案子来讲。如果小李在发放年终奖金当月的工资减去五险一金之后,只有1500元,离个税起征点3500元还差2000元。他的奖金税收计算步骤如下:首先,将1.2万减去2000元,然后再除以12个月,得出833元/月,找到对应税率级别为第1级,税率3%。最后,得到小李的年终奖金缴税应是10000元乘以3%,等于300元。

小王:关于年终奖金纳税,有计算公式吗?

解答:员工当月工资薪金所得高于(或等于)3500元(税法规定的免征税额),适用公式为:应纳税额=员工当月取得全年一次性奖金×适用税率-速算扣除数;

员工当月工资薪金所得低于3500元,适用公式为:应纳税额=(员工当月取得全年一次性奖金-员工当月工资薪金所得与免征税额的差额)×适用税率-速算扣除数。

小王:每年下半年,公司都会发绩效奖金(适时激励奖),这部分奖金与年终奖金计税方法一样吗?两者在计算上有关联吗?

解答:依照国税局2005年的相关规定年终奖金,在一个纳税年度内,对每一个纳税人,一次性年终奖金的计税办法只允许采用一次。也就是说,每年的奖金只能有一次采用这种一次性年终奖金的计算办法计算。年终奖金采用了这种计税办法,平常的适时激励奖就不能再用了,需要并入发放当月的工资,依工资薪金标准扣税。

原文地址:http://www.v8660.cn/archives/435.html